¿Das motivos para tener una Inspección de Hacienda?

Demasiados gastos deducibles

Añadir demasiados gastos deducibles a fin de pagar menos impuestos es una práctica frecuente entre los autónomos y uno de los principales motivos que da lugar a inspección por parte de la Agencia Tributaria.

Solicitar la devolución del IVA

Otro punto que suele aumentar la probabilidad de recibir una inspección de Hacienda es pedir la devolución del IVA, especialmente cuando la cuantía es elevada. Con frecuencia, la Agencia Tributaria comprobará si las cifras cuadran o si hay algún error en dicha solicitud.

Solicitar el NIF intracomunitario

Con el NIF intracomunitario se pueden realizar operaciones dentro de la Unión Europea exentas de IVA. Esa exención puede dar lugar a prácticas ilícitas. 

Por tanto, solicitar el NIF intracomunitario puede hacer saltar un aviso y dar lugar a la temida visita de los técnicos de Hacienda. 

No presentar algún modelo

También puede ocurrir que alguno de los modelos obligatorios para el autónomo no sea presentado en tiempo y forma. La no presentación de un modelo obligatorio es motivo de inspección o revisión por parte de la Agencia Tributaria.

Pedir subvenciones

También puede dar lugar a una revisión de las subvenciones. Hacienda suele mirarlas habitualmente con lupa a fin de asegurar que han sido obtenidas y declaradas correctamente.

Descuadres entre los modelos trimestrales y anuales

Los modelos trimestrales deben cuadrar con sus correspondientes modelos anuales. Esta es una norma básica que, de no cumplirla al milímetro, dará lugar a una visita de Hacienda. 

inspecciones aleatorias

Hay un porcentaje importante de inspección que se dan por puro azar. La Agencia Tributaria realiza una inspección aleatoria entre pymes y autónomos a fin de detectar irregularidades en su contabilidad.

¿Cómo proceder ante una inspección? Derechos y obligaciones ante una inspección

La Ley establece que los trabajadores autónomos tienen una serie de obligaciones y derechos cuando un inspector se presenta en su negocio con el fin de realizar un examen de la actividad.

En concreto, las obligaciones del autónomo son:

1. Permitir que el inspector acceda al local cuando cuente con una orden judicial. De hecho, el funcionario no permanecerá que el autónomo esté presente durante la inspección. 

2. Cuando los agentes quieran usar los ordenadores del negocio, el autónomo no podrá negarse y deberá colaborar en la medida de lo posible. 

3. El trabajador deberá facilitar todos los documentos con trascendencia tributaria: libros contables, archivos informáticos, libros auxiliares, programas y facturas de ejercicios no prescritos. 

4. El inspector tiene derecho a realizar copias de documentos o de discos duros si así lo ve procedente, excepto datos de carácter confidencial, y el autónomo deberá permitírselo. 

5. Los trabajadores del negocio pueden ser interrogados y deben limitarse a la verdad. 

Una vez enumeradas las obligaciones del autónomo, es el momento de exigir en los derechos a los que puede acogerse durante todo el proceso:

1. El inspector solo podrá acceder al establecimiento si cuenta con una autorización escrita del delegado de Hacienda de la zona o domicilio fiscal y el autónomo tiene el derecho de pedirsela antes de dejarle entrar. 

2. Además, aunque cuente con esta autorización, podrá negarle el acceso si así lo cree en consecuencia y exigirá una orden judicial. 

3. Según la Constitución, el domicilio particular es inviolable. Es decir, si el autónomo trabaja desde casa sí que será imprescindible esta orden judicial para llevar a cabo la inspección. 

4. En el caso de disponer de un asesor fiscal o de un abogado, el trabajador por cuenta propia tiene derecho a posponer el proceso hasta que esté presente. 

5. El autónomo puede exigir la documentación y acreditación del inspector. 

6. A no ser que una orden judicial diga lo contrario, el trabajador tiene derecho a exigir que la inspección se realice en horario comercial. 

7. El autónomo se puede negar a permitir el acceso a cajas fuertes, cajones con llave o similares que pueden contener documentos de carácter confidencial que pueden afectar a la intimidad, al derecho a la inviolabilidad de la correspondencia o al derecho a no declarar contra sí mismo. Para llevar a cabo este tipo de registros es necesario una orden judicial. 

8. Al finalizar la inspección, cuando tenga que firmar las diligencias, el trabajador puede negarse a ello si cree que el documento falta a la verdad o tiene errores e incongruencias.

Llevar la información ordenada y al día será tu mejor protección frente a una inspección. Sé precavido, no dejes este importante apartado en manos del azar.